土地贈與與繼承

親等關係

  • 本人及配偶。
  • 一等親:父親、母親、公公、婆婆、丈人、丈母、子女、媳婦、女婿。
  • 二等親:祖父、祖母、外祖父、外祖母、兄、弟、姐、妹、兄嫂、弟媳、姊夫、妹婿、連襟、妯娌、孫子、孫女、外孫子、外孫女。
  • 三等親:曾祖父、曾祖母、外曾祖父、外曾祖母、叔叔、嬸嬸、伯父、伯母、姑姑、姑丈、舅舅、舅母、阿姨、姨丈、侄子、侄女、侄媳、侄女婿、外甥、外甥女、外甥媳、外甥婿、曾孫子、曾孫女、外曾孫子、外曾孫女。
  • 四等親:堂兄、堂弟、堂姊、堂妹、堂嫂、堂弟妹、堂姊夫、堂妹婿、表兄、表弟、表姊、表妹、表嫂、表弟媳、表姊夫、表妹婿。
  • 五等親:堂侄、堂媳、堂侄女、堂侄婿、表外甥、表外甥媳、表外甥女、表外甥婿。

土地房屋贈與

  • 土地、房屋贈與移轉需申報土地增值稅、契稅及贈與稅
  • 二等親內之財產移轉需申報贈與稅,每人每年之贈與免稅額為220萬元
  • 土地移轉是以公告土地現值核課贈與稅
  • 土地移轉現值:請參考土地登記謄本之公告土地現值及申報地價
  • 贈與稅計算方式:(贈與總額-免稅額)x 稅率-累進差額=需繳納稅額
  • 因夫妻間相互贈與財產,不課徵土地增值稅,也不計入贈與總額免贈與稅,但需申報
  • 如果土地是夫妻共同持有(所有權各持分1/2)每人每年之贈與免稅額為220萬元,夫妻合計一年就有440萬元的免稅額可以贈與子女

申報流程

  • 一、申報「土地增值稅」需附文件:
    • 土地增值稅申報書(稅捐處提供)
    • 身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
    • 土地所有權狀影本
    • 贈與契約書影印本(有黏貼印花稅)
    • 土地登記謄本(可附影印本;需先至地政事務所申請)
  • 二、申報「贈與稅」需附文件:
    • 贈與稅申報書(公所或稅捐處或國稅局提供)
    • 身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
    • 贈與契約書影印本(有黏貼印花稅)
    • 土地增值稅(免)繳款書影本
  • 三、「贈與」所有權移轉登記(至地政事務收件)需附文件:
    • 土地登記申請書(地政事務所提供)
    • 贈與契約書正副本各一份(地政事務所提供,副本裝訂於最後)
    • 身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
    • 印鑑證明一份(贈與人至戶籍所在地之戶政事務所申請)
    • 土地所有權狀
    • 土地增值稅(免)繳款書收據(第一聯:通知及收據裝訂於後)
    • 贈與稅(免)繳納證明書及影印本(證明書正本裝訂於最後)

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